Købmandens Haandbog

Bogholderi 519 Hovedbogen maa tillige indeholde Regn- skabet over, hvad De selv trækker ud af Forretningen i Aarets Løb i Form af Varer, Penge osv. Den Konto, dette Regnskab fø- res paa, kaldes Privat-Konto. Skal De med Nøjagtighed kunne bedømme, hvad Deres Virksomhed har bragt Dem i Fortjeneste i Løbet af et Aar, vil De indse, hvor nød- vendigt det er for Dem at vide, hvad De selv paa Forhaand har forbrugt af Aarets Fortjeneste. Det forholder sig nemlig i den Henseende med Deres Forretning ganske som med et Frugttræ, hvis Frugter De for- tærer efterhaanden som de bliver modne. Efter at De saaledes i 14 Dage har spist af Frugterne, plyndres Træet. De vil sikkert indrømme os, at De for retfærdigt at be- dømme, hvad Træet har baaret af Frugt, nødvendigvis maa medregne, hvad De i Løbet af de 14 Dage har fortæret. Hovedbogen anlægges paa Grundlag af de to ved Statusopgørelsen udfærdigede Fortegnelser over Debitorer og Kreditorer, idet Beløbene fra den første Liste over- føres til Debetrubrikken og fra den sidste til Kreditrubrikken af de respektive Konti i Hovedbogen under 1. Juli. Til Hovedbogen hører et alfabetisk ordnet Register, hvori alle Navne indføres under Henvisning til den Side i Hovedbogen, hvor den paagældende Person har sin Konto, Hver Gang der i Kassebog eller Kladde er indført et Beløb, der vedrører en al Forretningens Forbindelser, skal dette Be- løb indføres paa den vedkommende Konto i Hovedbogen, helst daglig, for at man til enhver Tid kan være klar over sit Mellem- værende. Beløbene for »Driftsomkostnin- ger«, »Varekøb« og »Varesalg« indføres der- imod først ved Maanedens Udgang i Hoved- bogen med de optalte Summer fra Kasse- bog og Kladde. Ved hvert Regnskabsaars Slutning afslut- tes alle Hovedbogens Konti som nedenstaa- ende Eksempler viser: *) Brødrene Justesen, Vestergade 1912 201 Herpaa betalt , Tilgode hos mig (Debet) i| (Kredit) Juli 1913 Juni 1913 Juli 1 2 2 8 9 17 19 31 30 Kl. 1 K. 1 Kl. 1 K. 2 Kl. 1 Tilgode ved Udgangen af Juni (Saldo) Varer iflg. Faktura af Emballage retur å Konto i Check Varer iflg. Faktura af 8A å Konto i Check Varer iflg. Faktura af x*/t Varer og Emballage retur Godtgørelse for beskadiget Melis ‘ o. s. v............................ Balance Saldo ...................................... 22 300 413 11 10 988 15989 50 00 15 50 00 913 15 484 90 300 00 490 00 00 111 15989 11 988 00 » •) Regnskab for en Leverandør.